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2022年年终奖如何筹划个税,2020年年终奖个税筹划

nihdff 2024-05-15 审计师 7

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于2022年年终奖如何筹划个税的问题,于是小编就整理了2个相关介绍2022年年终奖如何筹划个税的解答,让我们一起看看吧。

2022年年终奖怎么申报?

2022年全年一次性奖金在个人所得税申报报表中进行申报。如果你有全年一次性奖金的话,那么需要在2022年1月份进行申报上一年度个人所得税的时候进行申报,只有在这时候进行申报的话,才可以申报到上一年度的个人所得税当中去的。

听说2022年1月1日起年终奖要合并计税,请教有何应对策略?

真正到了2022年,取得年终奖金收入就没有筹划空间了。所以只能在政策过渡期筹划。

政策依据

根据财税〔2018〕164号规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合国税发〔2005〕9号规定的,在2021年12月31日前,可以不并入当年综合所得,单独计算纳税。当然,也可以选择并入综合所得计算纳税。

到了2022年1月1日,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说到那个时候,就没有选择空间,必须并入全年综合所得应计算个税。

年终奖并入全年综合所得计算纳税有什么影响呢?

体而言,对高收入者没有什么好处,对低收入者有好处。因为低收入者本身工资不高,就算符合扣除条件,在平常月份领工资的时候,也不能充分把专项附加扣除项目充分抵扣掉,只有把年终一次性奖金收入合并计算,才能更加充分抵扣。

比方说,一个普通办公室文员,一个月工资才6000元,扣了5000元的免征额后,只剩下1000元可以扣除了,就算有好几个扣除项目,你也最多只能再扣1000元了。而把年终奖并入计算,就可以更加充分享受扣除项目,从而达到少交个税的效果。

关于股权激励的所得,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表

同样是财税〔2018〕164号规定,居民个人取得股票期权等股权激励,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。

计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数

举个栗子

案例:上市公司员工张三2018年1月取得某上市公司授予的股票期权10000股,授予日股票价格为10元,授予期权价格为8元,规定可在2019年2月份行权。***定张三2019年2月28日前行权,且行权当天股票市价为16元,计算行权时应纳个人所得税金额。

企业实施股票期权***,授予该企业员工股票期权,应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量

则张三在2019年2月28日行权时取得工资薪金应纳税所得额=(16-8)×10000=80000元

应纳个人所得税额=80000*10%-2520=5480元

2022年1月1日之后的股权激励政策还未明确。

2018年12月发布新个人所得税法,规定2019年1月1日开始执行,主要变化有:

1、将基本扣除由3500元调整为5000元。

2、增加专项附加扣除,包含子女教育、继续教育、房贷利息或租房租金、大病医疗、赡养老人。

3、将工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费合并为综合所得,并将年终奖也合并为综合所得计算个人所得税。

4、个人所得税计算方法由按月缴纳,变为累计预扣法,次年汇算清缴。

新法颁布后,网上议论声一片,有说以后财务或人事工作量增加,因为计算个人所得税的方法太麻烦了。有说新规名为减税实际为增加税赋,因为新法规定将年终奖合并为综合所交缴纳个人所得,这样好多人个人所得税金额会大幅增加。

在2019年1月国税总局新发文件规定:

在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

这两种算法有何不同,请看以下举例:

张三月工资20000元,个人承担四金3500元,专项附加扣除每月合计金额3000元,年终奖100000元。

1、在2021年12月31日前

工资薪金个人所得税=(20000-3500-3000-5000)*12*10%-2520=7680元

年终奖个人所得税=100000*10%-210=***90元

全年个人所得税=7680+***90=17470元

2、自2022年1月1日起

全年个人所得税=[(20000-3500-3000-5000)*12+100000]*20%-16920=23480元

由此得出,2022年1月1日起年终奖合并到综合所得计算个人所得税,全年共多交税金=23480-14470=6010元。

政策如此规定,也没有什么好的应对方法。按时按实纳税,避免风险。

到此,以上就是小编对于2022年年终奖如何筹划个税的问题就介绍到这了,希望介绍关于2022年年终奖如何筹划个税的2点解答对大家有用。

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